111年地方特考三等考試試題分析【中級會計學】第三題

文章引言摘要

甲公司於X1年1月1日以$12,000,000購入票面金額$10,000,000之公司債，是日之市場利率為2%，該公司債票面利率為4%，每年底付息一次，甲公司將該投資歸類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之債券工具投資。由於中央銀行連續升息，該公司債於X1年及X2年底之公允價值分別下跌至$10,500,000及$9,800,000。 於X2年12月31日甲公司宣稱對該公司債投資之經营模式改變，故於X3年1月1日將該公司債重分類為按攤銷後成本法衡量之金融資產投資。(一)請作甲公司X1年12月31日、X2年12月31日及X3年1月1日應有之分錄。(二)請問甲公司於X3年1日1日進行重分類後，該公司當日之淨利舆淨值將出現何種變化？

甲公司於X1年1月1日以$12,000,000購入票面金額$10,000,000之公司債，是日之市場利率為2%，該公司債票面利率為4%，每年底付息一次，甲公司將該投資歸類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之債券工具投資。由於中央銀行連續升息，該公司債於X1年及X2年底之公允價值分別下跌至$10,500,000及$9,800,000。 於X2年12月31日甲公司宣稱對該公司債投資之經营模式改變，故於X3年1月1日將該公司債重分類為按攤銷後成本法衡量之金融資產投資。
(一)請作甲公司X1年12月31日、X2年12月31日及X3年1月1日應有之分錄。
(二)請問甲公司於X3年1日1日進行重分類後，該公司當日之淨利舆淨值將出現何種變化？

• 1

文章標籤：

AC FVOCI 公司債 未實現損益 金融資產重分類

共0則留言

• 尚未有任何留言